證券代碼：002069      證券簡稱：ST 獐子島       公告編號：2023- 02

                獐子島集團股份有限公司

(資料圖)

          關于 2022 年度計提資產減值準備的公告

  本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛

假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

  一、計提資產減值準備情況概述

  根據(jù)《企業(yè)會計準則》、

            《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、

                           《深圳證券交易所

上市公司自律監(jiān)管指南第 1 號——業(yè)務辦理》等相關規(guī)定，為真實、準確反映獐

子島集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）截至 2022 年 12 月 31

日的資產狀況和財務狀況，基于謹慎性原則，公司對 2022 年末的應收款項、存

貨、長期股權投資、固定資產、無形資產以及商譽等資產進行了清查和分析，對

可能發(fā)生資產減值損失的相關資產計提減值準備。初步預計 2022 年度共計提減

值準備 1,798.01 萬元，本次計提資產減值準備情況未經會計師事務所審計。

  本次預計計提資產減值準備具體情況如下：

                                        單位：萬元

           項目              2022 年計提資產減值準備金額

一、應收款項                                     1,006.22

其中：應收賬款                                       984.88

   其他應收款                                       21.34

二、存貨                                          746.82

其中：原材料                                          0.16

   庫存商品                                        37.30

   消耗性生物資產                                    709.36

三、長期股權投資                                       44.97

           合計                              1,798.01

   二、計提資產減值準備情況說明

   （一）計提應收款項壞賬準備

                                                          單位：萬元

                                                  本期減少

        項目        年初余額         本期計提                           期末余額

                                                 轉回或轉銷

應收賬款壞賬準備            3,463.31          984.88                   4,448.19

其他應收款壞賬準備            883.81            21.34                    905.15

        合計          4,347.12         1,006.22                  5,353.34

   本公司對所有應收款項根據(jù)整個存續(xù)期內預期信用損失金額計提壞賬準備。

在以前年度應收賬款實際損失率、對未來回收風險的判斷及信用風險特征分析的

基礎上，確定預期損失率并據(jù)此計提壞賬準備。

   （1）按單項評估預期信用風險和計量預期信用損失的應收款項

   經評估客戶具有較高的信用風險，單獨預期損失情況。

   （2）按評估預期信用風險和計量預期信用損失的應收款項

   確定組合依據(jù)                       計量預期信用損失的方法

                  參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況及未來經濟狀況的預測，

賬齡組合

                  按照整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失

無風險組合             集團合并范圍內的關聯(lián)方，不計提壞賬準備

損失準備率

             賬齡                                 應收賬款計提比例(%)

   （3）對于已發(fā)生信用減值的應收款項，在計量其預期信用損失時，基于賬

面余額與按該應收款項原實際利率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。

  預計公司 2022 年度應收賬款計提壞賬準備 984.88 萬元，其他應收款計提壞

賬準備 21.34 萬元，合計計提壞賬準備 1,006.22 萬元。

  （二）計提存貨跌價準備

                                                           單位：萬元

                                                本期減少

      項目          年初余額              本期計提                   期末余額

                                               轉回或轉銷

原材料跌價準備             161.26              0.16     161.25        0.17

在產品跌價準備               4.29                                     4.29

庫存商品跌價準備            656.49             37.30     624.09       69.70

消耗性生物資產跌價準備        2,868.98           709.36    2,044.73    1,533.61

其中：2020 年底播蝦夷扇貝    2,868.98           102.30    1,437.67    1,533.61

      合計           3,691.02           746.82    2,830.07    1,607.77

  期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存

貨跌價準備。產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，

在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后

的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，

以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費

用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持

有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合

同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。

  期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存

貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、

具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計

提存貨跌價準備。

  以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已

計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

   公司至少于每年年度終了對消耗性生物資產和生產性生物資產進行檢查，有

確鑿證據(jù)表明由于遭受自然災害、病蟲害、動物疫病侵襲或市場需求變化等原因，

使消耗性生物資產的可變現(xiàn)凈值或生產性生物資產的可收回金額低于其賬面價

值的，按照可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于賬面價值的差額，計提生物資產跌價準

備或減值準備，并計入當期損益。

   消耗性生物資產減值的影響因素已經消失的，減記金額予以恢復，并在原已

計提的跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。生產性生物資產減值準

備一經計提，不得轉回。

   公司對各項存貨進行了減值測試，根據(jù)測試結果，預計 2022 年度計提各項

存貨跌價準備 746.82 萬元，其中：原材料 0.16 萬元、庫存商品 37.30 萬元、消

耗性生物資產 709.36 萬元。

   根據(jù)年審需要，國家海洋環(huán)境監(jiān)測中心、年審會計師事務所及本公司人員共

同對獐子島區(qū)域在養(yǎng)的底播蝦夷扇貝進行了資源調查。目前，國家海洋環(huán)境監(jiān)測

中心正式資源調查與評估報告仍在數(shù)據(jù)匯總測算中，公司暫未取得正式資源調查

與評估報告。

   公司根據(jù)資源調查的現(xiàn)場初步數(shù)據(jù)以及 2022 年末底播蝦夷扇貝賬面價值等

相關財務數(shù)據(jù)，依據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定，對目前在養(yǎng)的各年度投苗底

播蝦夷扇貝進行可變現(xiàn)凈值及減值準備測算。經測算，預計對 2020 年投苗的

   底播蝦夷扇貝可變現(xiàn)凈值測算表：

                                                     單位：畝、萬元

   資產名稱        賬面價值        可變現(xiàn)凈值        減值損失          減值依據(jù)

   續(xù)：

               期末在                                              收獲期        可變現(xiàn)

                          期末存量          預計售價         預計收入

    資產名稱       養(yǎng)面積                                              費用          凈值

                          （萬枚）          (元/枚)        （萬元）

                (畝)                                             （萬元）       （萬元）

   本公司全資子公司獐子島集團（榮成）養(yǎng)殖有限公司（以下簡稱“榮成養(yǎng)殖

公司”）養(yǎng)殖海域海帶自 2022 年 1 月中下旬開始出現(xiàn)生長停滯、白化、潰爛等現(xiàn)

象，根據(jù) 2022 年一季度海帶收獲情況及抽測數(shù)據(jù)，公司判斷榮成養(yǎng)殖公司養(yǎng)殖

海帶產品發(fā)生減值。依據(jù)《企業(yè)會計準則》等相關規(guī)定，榮成養(yǎng)殖公司對 2022

年 3 月末海面掛養(yǎng)的海帶存貨全額計提跌價準備 607.06 萬元（詳見 2022 年 4 月

   截至 2022 年 12 月 31 日，上述海帶已全部收獲并對外銷售，已計提的存貨

跌價準備 607.06 萬元已全額轉銷。

   （三）計提長期股權投資減值準備

                                                                       單位：萬元

    項目         年初余額             本期計提                 本期減少              期末余額

長期股權投資減           3,475.97                  44.97                          3,520.94

值準備

   本公司在資產負債表日判斷長期股權投資是否存在減值跡象，對存在減值跡

象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減

記至可回收金額，減記的金額確認資產減值損失，計入當期損益，同時計提長期

股權投資減值準備。本年度對無實質經營并且涉訴無財產可供執(zhí)行的聯(lián)營企業(yè)安

徽省獐子島智能營銷科技有限公司的股權投資計提減值準備 44.97 萬元。

   三、本次計提資產減值準備對公司財務指標的影響

  公司本次預計計提資產減值準備 1,798.01 萬元，預計將減少 2022 年度歸屬

于上市公司股東的凈利潤 1,797.20 萬元，預計將減少 2022 年末歸屬于上市公司

股東的凈資產 1,797.20 萬元，對公司報告期的經營現(xiàn)金流沒有影響。

  公司本次計提資產減值準備數(shù)據(jù)未經審計，最終數(shù)據(jù)將以會計師事務所出具

的年度審計報告為準。

  特此公告。

                           獐子島集團股份有限公司董事會

查看原文公告

標簽： 資產減值