目   錄

(資料圖)

一、審計(jì)報(bào)告………………………………………………………    第 1—3 頁(yè)

二、財(cái)務(wù)報(bào)表……………………………………………………… 第 4—11 頁(yè)

  （一）合并資產(chǎn)負(fù)債表…………………………………………… 第 4 頁(yè)

  （二）母公司資產(chǎn)負(fù)債表………………………………………… 第 5 頁(yè)

  （三）合并利潤(rùn)表………………………………………………… 第 6 頁(yè)

  （四）母公司利潤(rùn)表……………………………………………… 第 7 頁(yè)

  （五）合并現(xiàn)金流量表…………………………………………… 第 8 頁(yè)

  （六）母公司現(xiàn)金流量表………………………………………… 第 9 頁(yè)

  （七）合并所有者權(quán)益變動(dòng)表……………………………………第 10 頁(yè)

  （八）母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表…………………………………第 11 頁(yè)

三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注………………………………………………    第 12—27 頁(yè)

                審    計(jì)     報(bào)       告

                  天健審〔2023〕7816 號(hào)

通遼廣星發(fā)電有限責(zé)任公司全體股東：

  一、審計(jì)意見

  我們審計(jì)了通遼廣星發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱通遼廣星公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，

包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2022 年度的合并及母公司

利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及相關(guān)

財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

  我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，

公允反映了通遼廣星公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況，以及 2022

年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

  二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

  我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注

冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。

按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于通遼廣星公司，并履行了職業(yè)道

德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審

計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

  三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

  通遼廣星公司管理層（以下簡(jiǎn)稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制

財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)

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報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

  在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估通遼廣星公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與

持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終

止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。

  通遼廣星公司治理層（以下簡(jiǎn)稱治理層）負(fù)責(zé)監(jiān)督通遼廣星公司的財(cái)務(wù)報(bào)告

過程。

  四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

  我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但

并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能

由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用

者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。

  在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷

疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：

  (一) 識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)

施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見

的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制

之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重

大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

  (二) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)

內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

  (三) 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理

性。

  (四) 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審

計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)通遼廣星公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是

否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)

準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披

                 第 2 頁(yè) 共 27 頁(yè)

露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得

的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致通遼廣星公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

  (五) 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反

映相關(guān)交易和事項(xiàng)。

  (六) 就通遼廣星公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)

證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)

審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。

  我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，

包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

     中國(guó)·杭州          中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

                    二〇二三年六月五日

              第 3 頁(yè) 共 27 頁(yè)

                通遼廣星發(fā)電有限責(zé)任公司

                     財(cái)務(wù)報(bào)表附注

                                         金額單位：人民幣元

  一、公司基本情況

  通遼廣星發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）系由遼寧華諾新能源有限公司（以

下簡(jiǎn)稱華諾新能源公司）投資設(shè)立，于 2021 年 6 月 2 日在通遼市科爾沁區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局

登記注冊(cè)，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 91150502MA7YP7YJ8U 的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本 200.00

萬(wàn)元。

  本公司經(jīng)營(yíng)范圍：各類工程建設(shè)活動(dòng)；建設(shè)工程設(shè)計(jì)；發(fā)電、輸電、供電業(yè)務(wù)；電力設(shè)

施承裝、承修、承試；生物質(zhì)能技術(shù)服務(wù)；新興能源技術(shù)研發(fā)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)

咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；風(fēng)力發(fā)電技術(shù)服務(wù)；太陽(yáng)能發(fā)電技術(shù)服務(wù)；風(fēng)力發(fā)

電機(jī)組及零部件銷售；發(fā)電機(jī)及發(fā)電機(jī)組銷售；電氣設(shè)備修理；工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展；

發(fā)電技術(shù)服務(wù)。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

  (一) 編制基礎(chǔ)

  本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。

  (二) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)

  本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起 12 個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。

  三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

  (一) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

  本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀

況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

  (二) 會(huì)計(jì)期間

  會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  (三) 營(yíng)業(yè)周期

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  以 12 個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。

  (四) 記賬本位幣

  采用人民幣為記賬本位幣。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

  公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表

中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值

份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足

沖減的，調(diào)整留存收益。

  公司在購(gòu)買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差

額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首

先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行

復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差

額計(jì)入當(dāng)期損益。

  (六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

  母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及

其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)——

合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。

  (七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

  列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是

指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

  (八) 金融工具

  金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：(1) 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2) 以公允

價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損

益的金融資產(chǎn)。

  金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融負(fù)債；(2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融

負(fù)債；(3) 不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸

款的貸款承諾；(4) 以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。

                    第 13 頁(yè) 共 27 頁(yè)

  (1) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法

  公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或

金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和

金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交

易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考

慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所定義的交

易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。

  (2) 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法

  采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系

的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確

認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益

計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益

的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損

益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得

或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益，

除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。

  (3) 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法

  此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值

計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公

司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公

允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融

負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變

動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他

綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

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  按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。

貸款承諾

  在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：① 按照金融工具的減值

規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；② 初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》相

關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。

  采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金

融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  (4) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)

  ① 收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；

  ② 金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金

融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。

該部分金融負(fù)債）。

  公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)

移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的

風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上

幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1) 未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)

該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2) 保留了對(duì)該

金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)

負(fù)債。

  金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 所

轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2) 因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入

其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以

公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，

且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)

部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的

差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2) 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)

                    第 15 頁(yè) 共 27 頁(yè)

入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。

     公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相

關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：

     (1) 第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的

報(bào)價(jià)；

     (2) 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入

值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；

除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市

場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；

     (3) 第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無(wú)法由

可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流量、使

用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。

     (1) 金融工具減值計(jì)量和會(huì)計(jì)處理

     公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變

動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成

的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

     預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用

損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所

有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用

減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。

     對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后

整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。

     對(duì)于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合

同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)

備。

     除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)

后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期

                     第 16 頁(yè) 共 27 頁(yè)

信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工

具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

  公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)

債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始

確認(rèn)后是否已顯著增加。

  于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信

用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。

  公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)

以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。

  公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金

額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該

金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

  (2) 按組合評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)并采用三階段模型計(jì)量預(yù)期信用損失的金融工具

 項(xiàng)    目               確定組合的依據(jù)        計(jì)量預(yù)期信用損失的方法

                                    參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合

其他應(yīng)收款——應(yīng)收通遼廣星公司                     當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況

合并內(nèi)組合                款項(xiàng)性質(zhì)

                                    的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和

                                    未來(lái) 12 個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期

                                    預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信

其他應(yīng)收款——賬齡組合          賬齡

                                    用損失

  (3) 其他應(yīng)收款——賬齡組合的賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表

                            其他應(yīng)收款

    賬 齡                   預(yù)期信用損失率（%）

  金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，

公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1) 公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，

且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2) 公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償

該金融負(fù)債。

  不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。

                    第 17 頁(yè) 共 27 頁(yè)

  (九) 長(zhǎng)期股權(quán)投資

  按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)

的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決

策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。

  (1) 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或

發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并

財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合

并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，

調(diào)整留存收益。

  公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，判斷是否屬于

“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)

處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制

方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本。合并日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成

本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)

值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

  (2) 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其

初始投資成本。

  公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)

報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

為改按成本法核算的初始投資成本。

項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，對(duì)于購(gòu)買日之

前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬

面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其

他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重

新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

  (3) 除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始

投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；

以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；

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以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始

投資成本。

  對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期

股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

  (1) 個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表

  對(duì)處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于剩余股權(quán)，

對(duì)被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實(shí)施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再

對(duì)被投資單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工

具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。

  (2) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

  在喪失控制權(quán)之前，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日

開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)），資本溢價(jià)不足沖減的，

沖減留存收益。

  喪失對(duì)原子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新

計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子

公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投

資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)

時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。

  將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制

權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表

中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。

  (十) 收入

  于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單

項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。

  滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履

約義務(wù)：(1) 客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2) 客戶能

夠控制公司履約過程中在建商品；(3) 公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且

                   第 19 頁(yè) 共 27 頁(yè)

公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。

  對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)

度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收

入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商

品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：

(1) 公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2) 公司已將該

商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3) 公司已將該商品實(shí)

物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4) 公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5) 客戶已接受該商品；(6)

其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

  (1) 公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)

讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客

戶的款項(xiàng)。

  (2) 合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估

計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不

會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。

  (3) 合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)

金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)

際利率法攤銷。

  (4) 合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承

諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。

  (十一) 政府補(bǔ)助

(2) 公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府

補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

  政府文件規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政

府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購(gòu)建或

其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，

沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在

相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，

                 第 20 頁(yè) 共 27 頁(yè)

直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未

分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

  除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含

與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體

歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用

或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)

成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。

  (十二) 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債

目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收

回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫

時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)

值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。

情況產(chǎn)生的所得稅：(1) 企業(yè)合并；(2) 直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。

  (十三) 租賃

  公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過 12 個(gè)月，且不包含購(gòu)買選擇權(quán)

的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租

賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。

  對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法/將租賃付

款額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

  除上述采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對(duì)租賃確

認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。

  使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1) 租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2) 在

                   第 21 頁(yè) 共 27 頁(yè)

租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；

或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。

  公司按照直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有

權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃

資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

  在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款

額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率

作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按

照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可

變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用

于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)

果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并

相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一

步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。

  四、稅項(xiàng)

  (一) 主要稅種及稅率

 稅    種              計(jì)稅依據(jù)             稅    率

             以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收

增值稅          入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣      3%、13%

             的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅      實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額               5%、7%

教育費(fèi)附加        實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                   3%

地方教育附加       實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                   2%

企業(yè)所得稅        應(yīng)納稅所得額                    20%

  (二) 稅收優(yōu)惠

號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)稅〔2022〕13 號(hào))以及《關(guān)于

實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13 號(hào))規(guī)定，應(yīng)納稅所得額不超

                      第 22 頁(yè) 共 27 頁(yè)

過 100 萬(wàn)元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)

納稅所得額超過 100 萬(wàn)元但不超過 300 萬(wàn)元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的

稅率繳納企業(yè)所得稅。公司及子公司本期享受小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

                             （財(cái)政部、稅務(wù)總局公告 2022

年第 15 號(hào)）規(guī)定，自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%

征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2020 年第 13 號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2021 年第 7 號(hào)、財(cái)政部稅

務(wù)總局公告 2022 年第 15 號(hào)規(guī)定，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納

稅人，適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增

值稅項(xiàng)目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅，執(zhí)行期限至 2022 年 3 月 31 日。本公司及子公司本

期享受該稅收優(yōu)惠。

   五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋

   (一) 合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋

    項(xiàng)    目                   期末數(shù)

   銀行存款                     77,646.98

    合    計(jì)                  77,646.98

                                        期末數(shù)

     項(xiàng)   目

                       賬面余額          減值準(zhǔn)備     賬面價(jià)值

   待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額              33,968.97             33,968.97

     合   計(jì)              33,968.97             33,968.97

     項(xiàng)   目                期末數(shù)

   往來(lái)款                  711,460.80

     合   計(jì)              711,460.80

                        第 23 頁(yè) 共 27 頁(yè)

    投資者名稱                期初數(shù)           本期增加          本期減少         期末數(shù)

   華諾新能源公司

  根據(jù)公司章程的規(guī)定，注冊(cè)資本為 200.00 萬(wàn)元，均由華諾新能源公司認(rèn)繳。華諾新能

源公司已于 2023 年 5 月 5 日完成出資，實(shí)繳資本 200.00 萬(wàn)元。

    項(xiàng)    目                                金      額

   期初未分配利潤(rùn)                               -576,125.30

        加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)                -17,798.85

        加：其他變動(dòng)[注]                         -5,920.70

   期末未分配利潤(rùn)                               -599,844.85

  [注]2022 年 8 月，公司收購(gòu)控股子公司奈曼旗廣新發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱廣新

發(fā)電公司）少數(shù)股東持有的股權(quán)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投

資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有廣新發(fā)電公司自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)之

間的差額，相應(yīng)減少合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的未分配利潤(rùn) 5,920.70 元

  (二) 合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋

 補(bǔ)充資料                                      本期數(shù)             上年同期數(shù)

(1) 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：

  凈利潤(rùn)                                         -17,925.47    -581,919.38

  加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

     固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

     使用權(quán)資產(chǎn)折舊

     無(wú)形資產(chǎn)攤銷

     長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

     處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收

     益以“－”號(hào)填列）

     固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益 以“－”號(hào)填列）

     公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）

     財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）

                       第 24 頁(yè) 共 27 頁(yè)

 補(bǔ)充資料                                    本期數(shù)          上年同期數(shù)

         投資損失（收益以“－”號(hào)填列）

         遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）

         遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）

         存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）

         經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）                         -33,962.24

         經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）               -6.73     711,460.80

         其他

         經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                   -17,932.20    95,579.18

(2) 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：

     債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

     一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

     融資租入固定資產(chǎn)

(3) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：

   現(xiàn)金的期末余額                               77,646.98     95,579.18

   減：現(xiàn)金的期初余額                             95,579.18

   加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額

     減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額

  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額                           -17,932.20    95,579.18

 項(xiàng)   目                                   期末數(shù)          上年年末數(shù)

(1) 現(xiàn)金                                   77,646.98     95,579.18

其中：庫(kù)存現(xiàn)金

     可隨時(shí)用于支付的銀行存款                        77,646.98     95,579.18

     可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金

     可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)

     存放同業(yè)款項(xiàng)

     拆放同業(yè)款項(xiàng)

(2) 現(xiàn)金等價(jià)物

                         第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè)

 項(xiàng)   目                                              期末數(shù)           上年年末數(shù)

其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

(3) 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額                                      77,646.98     95,579.18

其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

     六、在其他主體中的權(quán)益

                  主要                               持股比例（%）

 子公司名稱           經(jīng)營(yíng)地      注冊(cè)地          業(yè)務(wù)性質(zhì)                         取得方式

                                                   直接        間接

                                      電力、熱力生

廣新發(fā)電公司           通遼市     奈曼旗市                      100.00            設(shè)立

                                      產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)

     廣新發(fā)電公司注冊(cè)資本為 200.00 萬(wàn)元，原由本公司和車志鵬共同投資設(shè)立，分別持有

其 99%與 1%股權(quán)。公司于 2022 年 8 月收購(gòu)車志鵬持有其 1%的股權(quán)。本公司已于 2023 年 6

月 2 日完成出資，實(shí)繳投資款 200.00 萬(wàn)元。

     七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

     (一) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系

       關(guān)聯(lián)方名稱                             與本公司的關(guān)系

     華諾新能源公司                                  控股股東

     丁   閔                                   實(shí)際控制人

     金麒麟新能源股份有限公司                       實(shí)際控制人之控制企業(yè)

     車志鵬                                      前股東

     (二) 關(guān)聯(lián)交易情況

      項(xiàng)目名稱               關(guān)聯(lián)方                 期末數(shù)

     其他應(yīng)付款            車志鵬                711,460.80

                   期初余額（負(fù)數(shù)表                                       期末余額（負(fù)數(shù)表

         關(guān)聯(lián)方名稱      示貸方余額）             借方發(fā)生額       貸方發(fā)生額           示貸方余額）

     車志鵬[注]             -711,460.80                                 -711,460.80

     [注]截至 2023 年 6 月 4 日，已支付 700,450.00 元

                             第 26 頁(yè) 共 27 頁(yè)

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