江西世龍實(shí)業(yè)股份有限公司

(相關(guān)資料圖)

                   大華核字[2023]0012980 號(hào)

  大 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

          江西世龍實(shí)業(yè)股份有限公司

                目   錄             頁(yè)   次

一、   關(guān)于江西世龍實(shí)業(yè)股份有限公司 2022 年年報(bào)問(wèn)詢函   1-25

     中相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明

                                          大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

                            北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路 16 號(hào)院 7 號(hào)樓 12 層 [100039]

                             電話：86 (10) 5835 0011 傳真：86 (10) 5835 0006

                                                      www.dahua-cpa.com

    關(guān) 于 江 西 世 龍 實(shí) 業(yè) 股 份 有 限 公 司

                                          大華核字[2023]0012980 號(hào)

深圳證券交易所上市公司管理二部：

  由江西世龍實(shí)業(yè)股份有限公司轉(zhuǎn)來(lái)的《關(guān)于對(duì)江西世龍實(shí)業(yè)股份有限公司

            （公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第 165 號(hào)）奉息，我們已對(duì)

問(wèn)詢函所提及的需會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)意見(jiàn)的江西世龍實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱

“世龍實(shí)業(yè)公司”、 “公司”）相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了審慎核查，現(xiàn)匯報(bào)如下

  問(wèn)題 1：年報(bào)顯示，2022 年你公司營(yíng)業(yè)收入為 25.92 億元，同比上升 19.18%，

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~為 9,380.61 萬(wàn)元，同比下降 77.46%。請(qǐng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、公

司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、產(chǎn)品類別、收入和成本構(gòu)成、費(fèi)用等因素說(shuō)明你公司 2022 年

度收入和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流變動(dòng)方向不一致且變動(dòng)幅度差異較大的原因，并說(shuō)明第

三季度在營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)不大的情況下凈利潤(rùn)較其他季度大幅下降的原因，你公

司是否存在跨期確認(rèn)收入和成本的情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

  （一）請(qǐng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、產(chǎn)品類別、收入和成本構(gòu)成、

費(fèi)用等因素說(shuō)明你公司 2022 年度收入和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流變動(dòng)方向不一致且變動(dòng)幅

度差異較大的原因，并說(shuō)明第三季度在營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)不大的情況下凈利潤(rùn)較其

他季度大幅下降的原因，你公司是否存在跨期確認(rèn)收入和成本的情況。

  回復(fù)：

                                                    大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                                                 單位：萬(wàn)元

 存貨名稱

         銷售數(shù)量（噸）          銷售收入          銷售成本        銷售數(shù)量（噸）          銷售收入           銷售成本

AC 發(fā)泡劑    59,031.0640     112,142.74    96,129.52    58,571.8530     99,701.73      81,974.28

  燒堿      119,093.4456    44,075.49     18,686.46    90,358.0072     23,395.24      12,725.25

 雙氧水      169,505.6872    14,895.41     15,670.91   159,398.5727     16,070.28      14,215.12

 水合肼       9,670.8658     23,585.28     22,055.09    7,717.0400      17,928.96      14,662.12

對(duì)氯苯甲醛      7,853.6610     14,887.63     12,663.91    5,943.5100      13,930.57       9,444.20

 鄰氯苯腈      4,153.3300     10,629.01     9,797.75     2,306.3800      5,780.10        4,752.23

  其他                      38,956.87     38,181.83                    40,652.44      33,683.11

  合計(jì)                      259,172.43   213,185.45                   217,459.31      171,456.30

  報(bào)告期內(nèi)，公司主營(yíng)產(chǎn)品相比上年同期產(chǎn)品類別沒(méi)有發(fā)生變化。

因如下：

                                                                                    單位：萬(wàn)元

   經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量                         本期金額          上期金額             變動(dòng)額            變動(dòng)比例

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金                         129,302.20      123,423.80       5,878.40        4.76%

收到的稅費(fèi)返還                                  1,316.27          580.20         736.06      126.86%

收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金                             836.78          232.26         604.52      260.28%

    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)                         131,455.24      124,236.26       7,218.99        5.81%

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金                          86,080.53       55,092.39      30,988.13       56.25%

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金                         17,317.34       15,054.62       2,262.72       15.03%

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)                                 15,131.44        8,810.47       6,320.97       71.74%

支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金                           3,545.33        3,663.30        -117.96        -3.22%

    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)                         122,074.64       82,620.78      39,453.86       47.75%

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                          9,380.61       41,615.48      -32,234.87     -77.46%

  公司 2022 年度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流較上年減少 3.22 億，主要原因：

                                   （1）2022 年度

購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金流量較上期增長(zhǎng) 3.10 億元，同比增加 56.25%，主

要因大宗原材料煤炭、尿素、工業(yè)鹽等采購(gòu)單位成本上升所致；

                           （2）2022 年支付

的各項(xiàng)稅費(fèi)較上期增加 0.63 億元，同比增加 71.74%，主要因 2022 年度支付的企

                                          大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

業(yè)所得稅較多導(dǎo)致。2021 年的第四季度行情較好導(dǎo)致 2021 年全年應(yīng)交所得稅費(fèi)

用 5,176.38 萬(wàn)元，其中有 3,259 萬(wàn)元的所得稅在 2022 年度繳納，同時(shí)公司 2022

年度第四季度取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，在此之前公司一直按 25%的所得稅率預(yù)

交 2022 年度當(dāng)期的所得稅，期末實(shí)際多繳納 1,373 萬(wàn)元，前述兩方面原因?qū)е?/p>

公司 2022 年度支付的稅費(fèi)較 2021 年增加較多。

                     分季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變動(dòng)表

                                                              單位：萬(wàn)元

      項(xiàng)   目       2022 年一季度      2022 年二季度     2022 年三季度     2022 年四季度

    一、營(yíng)業(yè)收入          62,189.27     74,123.35      61,420.50    61,439.31

    減：營(yíng)業(yè)成本          50,881.15     60,284.72      53,467.90    48,551.69

      稅金及附加          290.12           454.09      258.79       439.84

      銷售費(fèi)用           250.88           270.30      259.66       506.73

      管理費(fèi)用          2,515.14      2,967.52       2,827.05     4,309.86

      研發(fā)費(fèi)用          1,167.06      1,471.81       1,721.06     2,138.37

      財(cái)務(wù)費(fèi)用           435.35           201.05      151.78       486.25

    加：其他收益           154.74           69.25       -202.45      231.14

 資產(chǎn)減值損失（損失負(fù)數(shù)）         0.50             6.04          -         215.44

 資產(chǎn)處置收益（損失負(fù)數(shù)）        -53.24        -105.54        -31.63       -184.56

    二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)          6,751.57      8,443.61       2,500.19     5,268.59

    加：營(yíng)業(yè)外收入          55.31             0.12        3.25         0.24

    減：營(yíng)業(yè)外支出          117.81           221.21      159.65       801.66

    三、利潤(rùn)總額          6,689.07      8,222.52       2,343.79     4,467.17

    減：所得稅費(fèi)用         1,654.96      2,159.85        601.97       -720.22

      四、凈利潤(rùn)         5,034.12      6,062.68       1,741.82     5,187.39

   從《分季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變動(dòng)表》看出，一季度毛利 11,308.12 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)

萬(wàn)元。第三季度凈利潤(rùn)較其他季度大幅下降主要系三季度產(chǎn)品銷售毛利額的大幅

下降。

                               大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

的原因，公司是否存在跨期確認(rèn)收入和成本的情況：

   報(bào)告期內(nèi)第三季度凈利潤(rùn)較其他季度大幅下降的主要原因是第三季度產(chǎn)品

銷售毛利及毛利率大幅下降。報(bào)告期內(nèi)一季度毛利 11,308.12 萬(wàn)元，毛利率 18.18%；

二季度毛利 13,838.63 萬(wàn)元，毛利率 18.67%；三季度毛利 7,952.60 萬(wàn)元，毛利率

   以報(bào)告期內(nèi)四季度為例對(duì)比，三季度營(yíng)業(yè)收入與四季度相差無(wú)幾，但銷售成

本卻比四季度多 4,916.21 萬(wàn)元，銷售毛利比四季度減少 4,935.02 萬(wàn)元，主要系三

季度主產(chǎn)品燒堿毛利減少 4,892.12 萬(wàn)元且各主產(chǎn)品銷售成本均比四季度要高。首

先，四季度燒堿產(chǎn)量加大，其銷量也加大，四季度燒堿銷量相比三季度增加

其次，四季度主產(chǎn)品產(chǎn)量增大，應(yīng)分?jǐn)偟膯挝还潭ǔ杀緶p少，且產(chǎn)品單耗下降從

而導(dǎo)致主產(chǎn)品單位成本下降；第三，三季度高溫干旱天氣亦會(huì)導(dǎo)致公司電及蒸汽

單耗上升致使公司主產(chǎn)品單位成本較高；第四，報(bào)告期內(nèi)主要原材料尿素、煤、

鹽等采購(gòu)價(jià)格在一、三、四季度內(nèi)變化不大，但在報(bào)告期內(nèi)二季度原材料采購(gòu)價(jià)

格很高，三季度銷售了二季度高成本的存貨也導(dǎo)致其銷售成本比四季度高。因此

公司第三季度利潤(rùn)波動(dòng)主要是由于季節(jié)性波動(dòng)引起的，不存在跨期確認(rèn)收入和成

本的情形。

   （二）年審會(huì)計(jì)師核查程序及核查意見(jiàn)。

   （1）評(píng)價(jià)和測(cè)試收入確認(rèn)流程、存貨采購(gòu)流程的內(nèi)部控制制度；

   （2）檢查銷售合同（訂單），復(fù)核主要合同（訂單）條款，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)政

策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；檢查主要采購(gòu)合同（訂單），復(fù)核主要合同（訂單）

條款，評(píng)價(jià)存貨采購(gòu)的核算的準(zhǔn)確性；

   （3）分析復(fù)核公司整體財(cái)務(wù)報(bào)表，查詢同行業(yè)相同或類似產(chǎn)品的市場(chǎng)公開(kāi)

報(bào)價(jià)，與公司的銷售價(jià)格和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析，并通過(guò)選取主要的一些產(chǎn)品

及客戶、供應(yīng)商，對(duì)其收入成本、毛利率等指標(biāo)的波動(dòng)情況進(jìn)行對(duì)比分析，判斷

其售價(jià)（或采購(gòu)價(jià)）及各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)是否合理；

   （4）結(jié)合應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)，選取主要客戶對(duì)其與公司發(fā)生的交易額及往來(lái)款

項(xiàng)進(jìn)行函證；結(jié)合應(yīng)付賬款審計(jì)，選取主要供應(yīng)商對(duì)其與公司發(fā)生的交易額及往

                              大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行函證；

  （5）分析復(fù)核公司編制的現(xiàn)金流量表；

  （6）選取大額收入及成本交易樣本，檢查銷售合同（訂單）、發(fā)票、出庫(kù)單、

運(yùn)輸單、過(guò)磅單、簽收單等支持性文件；

  （7）選取大額期間費(fèi)用，檢查對(duì)應(yīng)的發(fā)票、合同、出庫(kù)單等；

  （8）進(jìn)行截止性測(cè)試程序，檢查相關(guān)交易是否記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司對(duì)上述問(wèn)題的回復(fù)與我們核查過(guò)程中了解的信息一

致，公司收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)及現(xiàn)金流量表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

  問(wèn)題 2：分產(chǎn)品毛利率中，2022 年你公司 AC 發(fā)泡劑毛利率為 14.28%，較

上年下降 3.5 個(gè)百分點(diǎn)，燒堿毛利率為 57.60%，較上年上升 12 個(gè)百分點(diǎn)。出口

銷售收入 4.39 億元，占營(yíng)業(yè)收入的 16.94%。

  （2）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明出口外銷收入中主要客戶情況，包括但不限于客戶名稱、

所屬國(guó)家及地區(qū)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、與你公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的時(shí)間、近三年交易金額、報(bào)告

期末應(yīng)收賬款余額、賬齡、截至目前回款情況等。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)國(guó)外營(yíng)

業(yè)收入所執(zhí)行的審計(jì)程序與獲取的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

發(fā)表明確意見(jiàn)。

  回復(fù)：

  （一）公司出口外銷收入中主要客戶情況，包括但不限于客戶名稱、所屬國(guó)

家及地區(qū)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、與你公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的時(shí)間、近三年交易金額、報(bào)告期

末應(yīng)收賬款余額、賬齡、截至目前回款情況等。

                                                                          大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                                                                單位：萬(wàn)元

                                                                            報(bào)告期末                    截止 2023

  客戶名稱               2021 年交易額   2020 年交易額              主要產(chǎn)品                應(yīng)收賬款         賬齡         年 2 月回

             額                                   區(qū)                業(yè)務(wù)時(shí)間

                                                                             余額                      款金額

  客戶一     3,922.53       -         350.03          韓國(guó)   AC 發(fā)泡劑   10 年以上      229.86     信用期內(nèi)：        229.86

  客戶二     3,539.62    2,813.25    2,279.20         韓國(guó)   AC 發(fā)泡劑   5-10 年      134.21     信用期內(nèi)：        134.21

  客戶三     3,382.17    3,545.45    2,578.40         韓國(guó)   AC 發(fā)泡劑   10 年以上      143.90     信用期內(nèi)：        143.90

  客戶四     3,349.98    3,440.68    1,609.82     土耳其      AC 發(fā)泡劑   10 年以上      203.93     信用期內(nèi)：        203.93

  客戶五     2,827.55       -           -             香港    水合肼     1 年以內(nèi)         -                       -

  客戶六     2,165.81    1,116.13       -             香港   AC 發(fā)泡劑   1 年以內(nèi)         -                       -

  客戶七     2,027.33    1,838.41    1,796.65         印度   AC 發(fā)泡劑   10 年以上      16.97    信用期內(nèi)：16.97     16.97

                                                                                          萬(wàn)元

  客戶八     1,843.12    1,912.98     444.67          香港   AC 發(fā)泡劑    3-4 年      288.39     信用期內(nèi)：        288.39

                                                                        大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                                          報(bào)告期末                       截止 2023

客戶名稱               2021 年交易額   2020 年交易額              主要產(chǎn)品                應(yīng)收賬款          賬齡           年 2 月回

           額                                   區(qū)                業(yè)務(wù)時(shí)間

                                                                           余額                         款金額

客戶九     1,657.36    1,334.26     293.88          香港   AC 發(fā)泡劑    3-4 年        -                          -

客戶十     1,569.20    3,711.00    1,703.19         香港   AC 發(fā)泡劑    4-5 年      87.88    信用期內(nèi)：87.88        87.88

                                                                                        萬(wàn)元

客戶十一    1,343.55       -           -             越南   AC 發(fā)泡劑   1 年以內(nèi)        0.08    信用期內(nèi)：0.08          0.08

                                                                                        萬(wàn)元

客戶十二    1,223.62       -           -             印度   AC 發(fā)泡劑   1 年以內(nèi)       310.92     信用期內(nèi)：           310.92

客戶十三    1,145.90     189.38        -        國(guó)內(nèi)保稅區(qū)     AC 發(fā)泡劑   5-10 年       0.07    信用期內(nèi)：0.07          0.07

                                                                                         萬(wàn)元

客戶十四    1,009.22     774.04      253.78          泰國(guó)   AC 發(fā)泡劑   10 年以上      32.18    信用期內(nèi)：32.18        32.18

                                                                                         萬(wàn)元

客戶十五    962.34         -           -             印度   AC 發(fā)泡劑   1 年以內(nèi)       110.39     信用期內(nèi)：           110.39

                                                 馬來(lái)

客戶十六    872.47       569.82      362.71               AC 發(fā)泡劑   5-10 年      101.65     信用期內(nèi)：           101.65

                                                 西亞

客戶十七    725.81       161.27      33.20       意大利      AC 發(fā)泡劑    4-5 年       0.11    信用期內(nèi)：0.11          0.11

                                                                                         萬(wàn)元

客戶十八    720.95       402.80      280.72          香港   AC 發(fā)泡劑   10 年以上        -                          -

                                                                                 大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                                                   報(bào)告期末                    截止 2023

    客戶名稱                  2021 年交易額    2020 年交易額               主要產(chǎn)品                應(yīng)收賬款          賬齡        年 2 月回

                 額                                      區(qū)                業(yè)務(wù)時(shí)間

                                                                                    余額                      款金額

    客戶十九       613.72       417.91       296.29           香港   AC 發(fā)泡劑   10 年以上      27.88     信用期內(nèi)：27.88    27.88

                                                                                                  萬(wàn)元

    客戶二十       610.30          -            -             越南   AC 發(fā)泡劑   1 年以內(nèi)         -                       -

     合計(jì)       35,512.54    22,227.38    12,282.54                                  1,688.42                1,688.42

  如上表所述，公司 2022 年出口業(yè)務(wù)中，主要大客戶均是公司的老客戶，但公司 2022 年新開(kāi)拓國(guó)外客戶也較多，整體新客戶期末

的應(yīng)收賬款較小，且截止 2023 年 2 月，應(yīng)收賬款已全部收回。

                             大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

     （二）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)國(guó)外營(yíng)業(yè)收入所執(zhí)行的審計(jì)程序與獲取的審

計(jì)證據(jù)，并對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性發(fā)表明確意見(jiàn)。

  （1）評(píng)價(jià)和測(cè)試外銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，獲取相關(guān)的外銷內(nèi)部控制文件

及執(zhí)行單據(jù)，確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性；

  （2）執(zhí)行外銷業(yè)務(wù)分析性復(fù)核程序，對(duì)外銷收入及毛利率按月份、按客戶

進(jìn)行不同維度的分析，以識(shí)別是否存在重大或異常的波動(dòng)，并分析波動(dòng)較大的原

因；

  （3）執(zhí)行外銷客戶信用評(píng)級(jí)檢查程序，通過(guò)獲取主要的外銷客戶的信用評(píng)

級(jí)資料，并輔以訪談詢問(wèn)方式，對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)及信用情況進(jìn)行檢查；

  （4）登錄中國(guó)電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)，獲取出口銷量數(shù)據(jù)信息并

與賬載內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)；

  （5）執(zhí)行外銷收入細(xì)節(jié)測(cè)試程序，通過(guò)選取交易額較大的客戶進(jìn)行抽樣檢

查，對(duì)該部分交易合同（訂單）、報(bào)關(guān)單、提單等資料進(jìn)行核查，核對(duì)日期、數(shù)

量、金額等相關(guān)信息，以此驗(yàn)證外銷收入的真實(shí)性及準(zhǔn)確性；

  （6）執(zhí)行函證程序，通過(guò)綜合考慮當(dāng)期交易額及期末余額兩方面因素，對(duì)

主要的客戶進(jìn)行函證，對(duì)未回函客戶實(shí)施替代測(cè)試程序；

  （7）執(zhí)行應(yīng)收賬款細(xì)節(jié)測(cè)試程序，通過(guò)選取交易余額及發(fā)生額較大外銷客

戶，獲取銀行流水及回單等資料，檢查回款單位是否與銷售合同（訂單）相一致、

回款金額是否與賬面記錄一致等，以驗(yàn)證客戶回款的真實(shí)性與準(zhǔn)確性；

  （8）對(duì)外貿(mào)客戶期末大額應(yīng)收賬款，執(zhí)行期后回款測(cè)試；

  （9）執(zhí)行外銷收入截止性測(cè)試程序，通過(guò)選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后 1 個(gè)月份

的賬面外銷收入，獲取并檢查該部分收入的訂單、報(bào)關(guān)單等原始單據(jù)，以此驗(yàn)證

外銷收入是否計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司出口外銷收入是真實(shí)、準(zhǔn)確的。

     問(wèn)題 3：年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收票據(jù)期末余額 1.79 億元，占流動(dòng)資產(chǎn)的 23.69%，

上年余額為 0 元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款期末余額為 3.09 億元，賬面價(jià)值

                                         大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

前兩名對(duì)象分別為上海涌墾化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海涌墾”）和如東泰邦

化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱“如東泰邦”），其中上海涌墾應(yīng)收賬款余額為 1.55 億

元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 1.37 億元，如東泰邦應(yīng)收賬款余額 5,850.62 萬(wàn)元，已全額

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  （1）請(qǐng)結(jié)合你公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、銷售政策、信用政策及其變化情況，說(shuō)

明本報(bào)告期應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款均大幅增加的原因和合理性。

  回復(fù)：

  公司根據(jù)客戶成交量，資金信用度、業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)定性及新客戶發(fā)展?jié)摿C

合評(píng)價(jià)等對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，公司信用政策并未有所變化。

  （一）應(yīng)收賬款增加的主要原因和合理性

  公司報(bào)告期期末應(yīng)收賬款期末余額為 3.09 億元，賬面價(jià)值 1.10 億元，較期

初增加 61.76%，具體列示如下：

                                                                          單位：萬(wàn)元

            項(xiàng)目            期末余額           期初余額                  增加額        增加比例

                 賬面余額      21,381.50       21,394.88             -13.38     -0.06%

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

                 壞賬準(zhǔn)備      19,550.75       19,981.82            -431.07     -2.16%

  的應(yīng)收賬款

                 賬面價(jià)值       1,830.75        1,413.06            417.69      29.56%

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)         賬面余額       9,480.09        5,574.03           3,906.06     70.08%

備的應(yīng)收賬款：其         壞賬準(zhǔn)備           277.70       166.39             111.31      66.90%

  中賬齡組合          賬面價(jià)值       9,202.39        5,407.64           3,794.75     70.17%

            合計(jì)             11,033.14        6,820.70           4,212.45     61.76%

  如上表列示，報(bào)告期公司應(yīng)收賬款增加主要是按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)

收賬款余額增加引起的，增加額主要是在信用期尚未結(jié)算的應(yīng)收賬款，具體列示

如下：

                                                                          單位：萬(wàn)元

      賬齡組合              期末余額              期初余額                        增加額

   其中：信用期內(nèi)                 9,047.62              5,382.81                  3,664.82

       合計(jì)                  9,480.09              5,574.03                  3,906.06

                            大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

  報(bào)告期內(nèi)，公司面對(duì)市場(chǎng)行情的變化，積極拓展市場(chǎng)，其中燒堿、鄰氯苯腈

的銷售收入幅增較大，合計(jì)實(shí)現(xiàn)收入 5.47 億元，較上期增加 87.5%，同時(shí) 2022

年公司積極拓展海外市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)出口收入 4.39 億元，較上期增加 60.55%，期末

涉及燒堿、鄰氯苯腈和出口客戶的應(yīng)收賬款增加額 2,539.16 萬(wàn)元，占信用期內(nèi)新

增應(yīng)收賬款 69.28%，所以本期燒堿、鄰氯苯腈和出口業(yè)務(wù)的增加是本年度公司

整體應(yīng)收賬款增加的主要原因。

  （二）應(yīng)收票據(jù)增加的主要原因和合理性

  公司期末應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票，金額為 1.79 億元，上期為 0，期末

應(yīng)收票據(jù)金額增長(zhǎng)較大的原因是以前年度公司收取的銀行承兌匯票均未發(fā)生承

兌風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)上市以來(lái)會(huì)計(jì)核算的一貫性原則，公司的銀行承兌匯票在背書(shū)或貼

現(xiàn)時(shí)終止確認(rèn)，同時(shí)公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目

標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，所以公司前期持有的應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票在

“應(yīng)收賬款融資”科目核算。

融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的變化及時(shí)整理出具了商業(yè)銀行負(fù)面清單，對(duì)負(fù)面清單內(nèi)銀行出具的

承兌匯票，公司拒絕接受。因此鑒于 2022 年金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的變化，公司對(duì)于信

用級(jí)別較高的 6 家大型商業(yè)銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中

國(guó)工商銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、交通銀行）和 9 家上市股份制商業(yè)銀行（招商

銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生銀行、平安銀

行、興業(yè)銀行、浙商銀行）出具的銀行承兌匯票，由于到期無(wú)法承兌的風(fēng)險(xiǎn)極低，

對(duì)上述 6+9 銀行在背書(shū)或貼現(xiàn)時(shí)仍終止確認(rèn)，期末余額仍在應(yīng)收賬款融資核算。

對(duì)于信用級(jí)別一般的非 6+9 家商業(yè)銀行出具的銀行承兌匯票，由于其規(guī)模較小，

存在一定的承兌風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)該類銀行出具的銀行承兌匯票在未到期前，無(wú)論是否

背書(shū)或貼現(xiàn)均不終止確認(rèn)，期末余額在應(yīng)收票據(jù)核算。因此公司根據(jù) 2022 年金

融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，對(duì)非 6+9 銀行出具的銀行承兌匯票核算方式變化造成了

應(yīng)收票據(jù)在 2022 年度大幅增加。

  （三）會(huì)計(jì)師核查程序及意見(jiàn)

  （1）評(píng)價(jià)和測(cè)試公司銷售內(nèi)部控制制度，獲取相關(guān)的外銷內(nèi)部控制文件及

                                          大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

執(zhí)行單據(jù)，確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性；

  （2）獲取公司主要客戶的銷售合同，分析其銷售政策是否有重大變化；

  （3）分析復(fù)核公司的信用政策及公司的信用評(píng)級(jí)文件；

  （4）分析復(fù)核公司應(yīng)收賬款變動(dòng)明細(xì)表、應(yīng)收票據(jù)備查簿；

  （5）對(duì)公司期末主要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證；

  （6）抽查核對(duì)主要客戶重大交易涉及的合同、發(fā)票、出庫(kù)單、簽收單等。

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司應(yīng)收賬款的增幅與營(yíng)業(yè)收入的增幅基本匹配，報(bào)告

期燒堿、鄰氯苯腈和出口等業(yè)務(wù)的增加造成了公司整體應(yīng)收賬款增加，是合理的。

報(bào)告期公司基于銀行業(yè) 2022 年度的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，對(duì)非 6+9 銀行出具的銀

行承兌匯票在背書(shū)和貼現(xiàn)時(shí)不再終止確認(rèn)，由此造成 2022 年度應(yīng)收票據(jù)增加較

大，是合理的，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

  （2）請(qǐng)你公司詳細(xì)說(shuō)明上海涌墾和如東泰邦兩筆應(yīng)收賬款的交易背景、銷

售的主要產(chǎn)品、形成時(shí)間、合同約定賬期情況、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)間、大額計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備原因，并自查上海涌墾和如東泰邦是否與你公司及你公司控股股東、董監(jiān)

高等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，前述款項(xiàng)是否構(gòu)成對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性資金占用，

相關(guān)交易是否真實(shí)，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

  回復(fù)：

  （一）上海涌墾和如東泰邦兩筆應(yīng)收賬款的交易背景、銷售的主要產(chǎn)品、形

成時(shí)間、合同約定賬期情況、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)間、大額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備原因。

                                                             單位：萬(wàn)元

                                                   合同約定賬

公司名稱    銷售內(nèi)容   銷售金額        銷售時(shí)間         合同金額                交易背景

                                                     期

                                                           水合肼為公司新

                                                           產(chǎn)品，為了迅速

上海涌墾    水合肼    6,402.08                 框架協(xié)議       框架協(xié)議    與上海涌墾簽訂

化工有限

 公司                                                        議，年末合同已

                                                            協(xié)議終止。

        嘧啶呋喃                                       款到發(fā)貨，   上海涌墾在農(nóng)醫(yī)

         酮                                         合同簽訂后   藥化工行業(yè)經(jīng)營(yíng)

                                            大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                      合同約定賬

公司名稱   銷售內(nèi)容   銷售金額        銷售時(shí)間           合同金額                    交易背景

                                                        期

       鄰氟甲苯    192.00    2020 年 11 月     1,344.00         清     渠道，對(duì)市場(chǎng)較

                                                                為熟悉，雙方展

       甲基苯胺    678.00    2020 年 11 月     2,712.00                 開(kāi)合作。

       草甘膦     79.50     2020 年 12 月       79.50

       草甘膦     158.00    2020 年 12 月      158.00

       丁硫克百

        威

       二甲戊樂(lè)

        靈

        戊酮     144.09    2020 年 12 月      144.09

       戊唑醇     48.65     2020 年 12 月       48.65

       乙蟎唑     77.63     2020 年 12 月       77.63

       戊唑醇     142.82    2020 年 12 月      142.82

       戊唑醇     193.58    2020 年 12 月      193.58

        戊酮    1,021.64   2020 年 12 月     1,021.64

       甲基苯胺    652.92    2020 年 12 月      652.92

       辛酰溴苯

       腈粗品

       丁硫克百

        威

                                                                  單位：萬(wàn)元

公司名稱   銷售內(nèi)容   銷售金額        銷售時(shí)間         合同金額         合同約定賬期       交易背景

如東泰邦                                                            如東泰邦具有銷

化工有限    戊酮                                          收 20 萬(wàn)元保證   售渠道，雙方展

 公司                                    756.00            金        開(kāi)合作

                                      大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

  上海涌墾由于其自身經(jīng)營(yíng)情況及下游回款較慢，導(dǎo)致欠公司的貨款出現(xiàn)嚴(yán)重

逾期，因此公司根據(jù)其歷史結(jié)算記錄、當(dāng)前支付能力、期后回款及采取的相關(guān)保

全措施等情況，對(duì)其進(jìn)行了單獨(dú)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并已于 2020 年度按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則和公司會(huì)計(jì)估計(jì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。上海涌墾及其實(shí)際控制人

沈勇分別持有世龍生物科技 5%、10%的股權(quán)，三方就所欠款項(xiàng)簽訂了《債務(wù)清

償協(xié)議》，協(xié)議約定上海涌墾及沈勇分別以其持有的世龍生物科技的股權(quán)為上海

涌墾所欠世龍應(yīng)收賬款提供擔(dān)保，同時(shí)上海涌墾以其《水合肼包銷協(xié)議》保證金

為欠款提供保證。經(jīng)公司管理層評(píng)估和董事會(huì)同意，對(duì)上海涌墾應(yīng)收賬款以扣除

擔(dān)保價(jià)值后計(jì)提信用減值損失，其中擔(dān)保價(jià)值為上海涌墾及其控制人沈勇所持 15%

世龍生物科技股權(quán)對(duì)應(yīng)的世龍生物科技截止 2020 年 12 月 31 日凈資產(chǎn)的賬面價(jià)

值及水合肼包銷協(xié)議保證金。

  如東泰邦由于涉及多項(xiàng)大額訴訟，已喪失償還能力，且該公司已失聯(lián)，公司

結(jié)合其實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行了單獨(dú)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層評(píng)估和董事會(huì)同

意，于 2020 年度對(duì)應(yīng)收如東泰邦款項(xiàng)全額計(jì)提信用減值損失。

  期末公司對(duì)上述應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況如下：

                                                        單位：萬(wàn)元

    單位名稱       應(yīng)收賬款賬面余額                   壞賬準(zhǔn)備          計(jì)提比例

 上海涌墾化工有限公司       15,530.88               13,700.13     88.21%

 如東泰邦化工有限公司         5,850.62              5,850.62      100.00%

     合計(jì)           21,381.50               19,550.75

  （二）上海涌墾和如東泰邦是否與公司及公司控股股東、董監(jiān)高等存在關(guān)聯(lián)

關(guān)系，前述款項(xiàng)是否構(gòu)成對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性資金占用，相關(guān)交易是否

真實(shí)，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

  經(jīng)登錄國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，上海涌墾、如東泰邦基本工商信息如下：

     企業(yè)名稱      上海涌墾化工有限公司

   統(tǒng)一社會(huì)信用代碼    91310116MA1J9NMR9G

      住所       上海市金山區(qū)山陽(yáng)鎮(zhèn)浦衛(wèi)公路 16299 弄 13 號(hào) 5 層 516 室 A1

    法定代表人      沈勇

     執(zhí)行董事      沈勇

                                                 大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

        監(jiān)事               康凌佳

       注冊(cè)資本              1000 萬(wàn)人民幣

       實(shí)收資本              400 萬(wàn)人民幣

       企業(yè)類型              有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）

序號(hào)          股東姓名          認(rèn)繳出資（萬(wàn)元）               實(shí)繳出資（萬(wàn)元）                持股比例

                          許可項(xiàng)目：危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)，農(nóng)藥批發(fā)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，

                          經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批

                         準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 一般項(xiàng)目：化工產(chǎn)品銷售（不含許可類化

                          工產(chǎn)品），燃料油，石油制品，工業(yè)油脂，潤(rùn)滑油，化肥，橡膠助

       經(jīng)營(yíng)范圍               劑，醫(yī)藥中間體（除藥品和危險(xiǎn)品），高分子材料，建筑裝潢材料

                          銷售，電氣機(jī)械設(shè)備銷售，機(jī)械設(shè)備銷售，從事化工科技專業(yè)領(lǐng)域

                          內(nèi)技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)

                          進(jìn)出口。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)

                                                     營(yíng)活動(dòng)）

       成立日期                                      2017 年 07 月 18 日

       營(yíng)業(yè)期限                             2017 年 07 月 18 日 至 2027 年 07 月 17 日

       登記機(jī)關(guān)                                    金山區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局

      企業(yè)名稱         如東泰邦化工有限公司

 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼          913206235855022674

       住所          江蘇省如東縣如東沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)黃海三路（化配市場(chǎng)）

     法定代表人         裴應(yīng)喜

      執(zhí)行董事         裴應(yīng)喜

       監(jiān)事          許小兵

      注冊(cè)資本         5000 萬(wàn)人民幣

      實(shí)收資本         550 萬(wàn)人民幣

      企業(yè)類型         有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資)

序號(hào)      股東姓名           認(rèn)繳出資（萬(wàn)元）                  實(shí)繳出資（萬(wàn)元）                持股比例

                   危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)（按《危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證》核定范圍和期限經(jīng)營(yíng)）；化

      經(jīng)營(yíng)范圍         工原料、化工產(chǎn)品、化工設(shè)備、金屬材料、礦產(chǎn)品、化肥銷售（危險(xiǎn)化學(xué)品

                   除外）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

      成立日期         2011 年 10 月 28 日

      營(yíng)業(yè)期限         2011 年 10 月 28 日至 2031 年 10 月 27 日

      登記機(jī)關(guān)         如東縣行政審批局

     經(jīng)公開(kāi)渠道查詢，并經(jīng)公司控股股東、董監(jiān)高確認(rèn)，未發(fā)現(xiàn)公司及公司控股

股東、董監(jiān)高與上述企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系。

                          大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

否真實(shí)，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)情況核查

  上海涌墾由于其銷售策略失誤及下游客戶回款較慢，導(dǎo)致其欠公司的貨款出

現(xiàn)嚴(yán)重逾期，其中水合肼銷售業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款自 2020 年 4 月份出現(xiàn)逾期，

貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款自 2020 年 12 月份出現(xiàn)逾期。如東泰邦由于涉及多項(xiàng)大金額訴

訟，而被查封導(dǎo)致其資金出現(xiàn)問(wèn)題，2020 年 9 月份開(kāi)始應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期。

  公司與上述兩家公司應(yīng)收賬款均系產(chǎn)品購(gòu)銷活動(dòng)中形成，雙方交易過(guò)程中簽

訂了產(chǎn)品銷售合同，約定了貨款結(jié)算方式及期限，相關(guān)交易均在公司管理層審批

下開(kāi)展，不存在對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。

  經(jīng)公司自查，公司與上海涌墾之間交易為正常購(gòu)銷行為，不存在對(duì)外提供財(cái)

務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形，相關(guān)交易真實(shí)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。公司子公司

-江西世龍供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“世龍供應(yīng)鏈公司”）業(yè)務(wù)的客戶上海

涌墾及如東泰邦在 2020 年發(fā)生應(yīng)收賬款回收困難，實(shí)際發(fā)生壞賬損失，負(fù)責(zé)上

述業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人世龍供應(yīng)鏈公司時(shí)任副總經(jīng)理馮建華已于 2020 年 8 月辭職，公

司目前亦無(wú)法與其取得有效聯(lián)系，根據(jù)公司執(zhí)行的調(diào)查程序及核查情況，受限于

公司核查手段，公司尚無(wú)法得出明確結(jié)論。目前，上述相關(guān)事項(xiàng)正處于中國(guó)證券

監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）立案調(diào)查之中，公司正積極配合中

國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)調(diào)查工作，上述交易的具體情況以中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查結(jié)果為準(zhǔn)。

  （三）會(huì)計(jì)師核查程序及意見(jiàn)

  （1）索取并檢查與上海涌墾、如東泰邦簽訂的銷售合同、增值稅發(fā)票、簽

收單等資料，核對(duì)其是否與財(cái)務(wù)記錄一致，分析其相關(guān)交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

檢查與其交易持續(xù)時(shí)間、是否存在其他商業(yè)合作等行為；

  （2）對(duì)公司業(yè)務(wù)部門進(jìn)行訪談，了解與上海涌墾、如東泰邦交易流程和背

景、與上海涌墾、如東泰邦交易時(shí)所做的信用評(píng)估、信用政策、回款政策，并對(duì)

執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，了解相關(guān)應(yīng)收賬款形成原因及催收情況；

  （3）訪談公司管理層及財(cái)務(wù)人員，了解公司的收入確認(rèn)政策，相關(guān)賬務(wù)處

理情況，對(duì)公司收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核查；

  （4）索取并檢查公司主要股東、董監(jiān)高與上述公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系及

其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系的聲明；

                          大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

  （5）通過(guò)企業(yè)信用系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)渠道查詢上海涌墾、如東泰邦的基本情

況、主要股東、董監(jiān)高及歷史股東等信息，檢查是否與世龍公司及其主要股東、

董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

  （6）對(duì)公司管理層進(jìn)行訪談，了解與上海涌墾合作成立世龍生物科技公司

的原因及背景；

  （7）索取并檢查世龍生物科技設(shè)立資料及股東出資情況，并對(duì)上海涌墾進(jìn)

行訪談，了解其對(duì)世龍生物科技出資資金來(lái)源；

  （8）檢查世龍生物科技成立期間，世龍實(shí)業(yè)公司與上海涌墾的交易情況，

相關(guān)應(yīng)收賬款收回及賬齡情況，檢查是否存在資金被占用情況；

  （9）對(duì)與上海涌墾、如東泰邦之間資金往來(lái)情況、回款銀行單據(jù)、期后回

款情況進(jìn)行檢查，檢查是否存在資金占用及其他違規(guī)財(cái)務(wù)資助情況；

  （10）檢查公司單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的內(nèi)部審批文件及預(yù)計(jì)可回收金額的

判斷。

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司對(duì)上述問(wèn)題的回復(fù)與我們核查過(guò)程中了解的信息一

致。

     （3）請(qǐng)結(jié)合應(yīng)收賬款計(jì)提政策、歷史壞賬水平、期后回款情況、客戶履約

能力說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

     回復(fù)：

     （一）關(guān)于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理的說(shuō)明。

  公司對(duì)在單項(xiàng)工具層面能以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)的應(yīng)收

賬款單獨(dú)確定其信用損失。

  當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，公司參

考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)

特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的

依據(jù)如下：

       組合名稱       確定組合的依據(jù)              計(jì)提方法

                                                    大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                               編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與整個(gè)存續(xù)

                              以客戶信用評(píng)級(jí)及應(yīng)收賬款賬齡作

       賬齡組合                                                    期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)

                              為信用風(fēng)險(xiǎn)特征

                                                               算預(yù)期信用損失

合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)組                 合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收款

                                                               不計(jì)提預(yù)期信用損失

            合                 項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)較低

  報(bào)告期，應(yīng)收賬款-信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率

對(duì)照表：

                                                                 賬齡

  類別            風(fēng)險(xiǎn)特征組合        信用期內(nèi)       1 年以內(nèi)（扣除

                                           信用期內(nèi)）

信用期 90 天         A 類客戶             -         5%            20%        50%        100%

信用期 60 天         B 類客戶             -        20%            50%        100%       100%

信用期 30 天         C 類客戶             -        50%            100%       100%       100%

  （1）期末單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生的壞賬

                                                                                 單位：元

                                                    期末余額

    單位名稱                                                    計(jì)提比

                          賬面余額              壞賬準(zhǔn)備             例                計(jì)提理由

                                                            （%）

上海涌墾化工有限公司           155,308,795.49       137,001,295.49     88.21    回款存在重大不確定性

如東泰邦化工有限公司               58,506,159.07    58,506,159.07     100.00    回款存在重大不確定性

       合計(jì)            213,814,954.56       195,507,454.56     91.44

  上海涌墾化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海涌墾”）和如東泰邦化工有限公司

（以下簡(jiǎn)稱“如東泰邦”）的期末余額系 2020 年與公司交易形成的應(yīng)收賬款，由

于期末金額較大且回款風(fēng)險(xiǎn)加大，公司對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試：如東泰

邦失聯(lián)無(wú)法有效追償，實(shí)際已發(fā)生壞賬，公司基于謹(jǐn)慎性全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。上

海涌墾除持有公司控股子公司世龍生物的少數(shù)股權(quán)外，無(wú)其他可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，實(shí)際

已發(fā)生壞賬，公司將扣除該部分股權(quán)價(jià)值外的剩余應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，

賬款，在扣除預(yù)計(jì)可回收金額后按實(shí)際損失計(jì)提了相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，期后未發(fā)生

實(shí)際損失額增大，前期壞賬準(zhǔn)備少計(jì)提的情形。

  （2）期末按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生的壞賬：

                                                    大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

                                                                                單位：元

          項(xiàng)目              2022 年 12 月 31 日         2021 年 12 月 31 日   2020 年 12 月 31 日

        期末余額                 94,800,892.41            55,740,291.76     64,554,188.19

       期末壞賬準(zhǔn)備                 2,776,956.88            1,663,887.50      12,951,422.99

     壞賬計(jì)提綜合比例                       2.93                  2.99              20.06

截止 2023 年 5 月    金額                                                      2,269,332.45

    壞賬          核銷年度                                                       2021 年

   公司期末按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款近兩年的壞賬計(jì)提比例較為

平穩(wěn)，2020 年末壞賬計(jì)提比例相對(duì)較高，主要因當(dāng)期應(yīng)收江西宏柏新材料股份

有限公司、江西江維高科股份有限公司、江西電化中達(dá)化工有限公司三家長(zhǎng)賬齡

貨款所致，其中江西宏柏新材料股份有限公司、江西江維高科股份有限公司兩家

公司的貨款在 2021 年度全部收回，未產(chǎn)生壞賬。江西電化中達(dá)化工有限公司因

經(jīng)營(yíng)不善已破產(chǎn)注銷，應(yīng)收賬款無(wú)法收回，經(jīng)公司管理層 2021 年批準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行

了核銷，核銷金額 2,269,332.45 元。

   如上表列示，公司各年實(shí)際產(chǎn)生的壞賬金額低于公司各年末計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

金額，期后未發(fā)生實(shí)際損失額增大，前期壞賬準(zhǔn)備少計(jì)提的情形。

                                                                                單位：元

       項(xiàng)目             2022 年 12 月 31 日            2021 年 12 月 31 日    2020 年 12 月 31 日

 期末按賬齡組合計(jì)提壞

 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額

  期后 1 年回款額             86,876,181.33               54,068,840.11       60,686,819.65

  期后 1 年回款率                91.64%                      97.00%              94.01%

   如上表所屬，公司近 3 年期末按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，客戶在

較低，主要原因是其統(tǒng)計(jì)期后回款額只到 2023 年 4 月，不到 1 個(gè)完整的會(huì)計(jì)年

度所致。

   綜上所述，公司應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提額是充分、合理的。

   （二）關(guān)于應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理的說(shuō)明。

   公司應(yīng)收票據(jù)期末余額 1.79 億元，均為銀行承兌匯票，期末未計(jì)提壞賬準(zhǔn)

                             大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

備。

  公司對(duì)在單項(xiàng)工具層面能以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)的應(yīng)收

票據(jù)單獨(dú)確定其信用損失。

  當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，公司參

考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)

特征將應(yīng)收票據(jù)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的

依據(jù)如下：

 組合名稱            確定組合的依據(jù)                  計(jì)提方法

         承兌人具有較高的信用評(píng)級(jí)，歷史上未發(fā)生票據(jù)違     參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合

無(wú)風(fēng)險(xiǎn)銀行承

         約，信用損失風(fēng)險(xiǎn)極低，在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)    當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況

 兌票據(jù)組合

         金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)                 的預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備

                                    參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合

         承兌人的信用評(píng)級(jí)較低，信用損失風(fēng)險(xiǎn)較高，在短期

商業(yè)承兌匯票                              當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況

         內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力一般。

                                    的預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備

  依據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，公司不接受商業(yè)承兌匯票，只收取客戶出具或背

書(shū)的銀行承兌匯票，歷史上未發(fā)生壞賬。

具了商業(yè)銀行負(fù)面清單，對(duì)于清單內(nèi)的銀行承兌匯票，公司拒絕接受，2022 年末

公司的應(yīng)收票據(jù)在期后截止本報(bào)告日已到期的均正常背書(shū)貼現(xiàn)或托收，未發(fā)生無(wú)

法履約的情況。

  綜上所述，公司 2022 年及之前年度，歷年收到的銀行承兌匯票期后均實(shí)現(xiàn)

了兌付，未實(shí)際發(fā)生壞賬，鑒于公司應(yīng)收票據(jù)歷史上實(shí)際壞賬發(fā)生額為 0，及公

司對(duì)應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是合理的。

     （三）年審會(huì)計(jì)師核查程序及意見(jiàn)。

  （1）評(píng)價(jià)和測(cè)試公司銷售內(nèi)部控制制度，獲取相關(guān)的外銷內(nèi)部控制文件及

執(zhí)行單據(jù)，確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性；

  （2）獲取公司主要客戶的銷售合同，分析核查其銷售政策是否有重大變化；

                                 大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

   （3）分析復(fù)核公司的信用政策及公司的信用評(píng)級(jí)文件、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件；

   （4）分析復(fù)核公司應(yīng)收賬款賬齡、應(yīng)收票據(jù)備查簿；

   （5）對(duì)公司期末主要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證；

   （6）抽查核對(duì)主要客戶重大交易涉及的合同、發(fā)票、出庫(kù)單、簽收單等；

   （7）期末重要的應(yīng)收賬款核對(duì)其期后收款情況。

   經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提額是充分、合

理的。

   問(wèn)題 4：年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款期末余額中含有對(duì)景德鎮(zhèn)翔鼎貿(mào)易有

限公司的應(yīng)收預(yù)付貨款 934.35 萬(wàn)元，已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)說(shuō)明該筆其他應(yīng)

收款發(fā)生的背景、交易具體內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間和預(yù)付原因、是否符合商業(yè)邏輯，并

說(shuō)明相關(guān)款項(xiàng)未能收回的原因，是否為空轉(zhuǎn)貿(mào)易、融資性貿(mào)易、無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)貿(mào)易，

是否構(gòu)成違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或資金占用，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否合理。請(qǐng)年審會(huì)

計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

   回復(fù)：

   （一）請(qǐng)說(shuō)明該筆其他應(yīng)收款發(fā)生的背景、交易具體內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間和預(yù)付

原因、是否符合商業(yè)邏輯，并說(shuō)明相關(guān)款項(xiàng)未能收回的原因，是否為空轉(zhuǎn)貿(mào)易、

融資性貿(mào)易、無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)貿(mào)易，是否構(gòu)成違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或資金占用，計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備是否合理。

及世龍供應(yīng)鏈公司就 D-對(duì)甲砜基苯絲氨酸乙酯購(gòu)銷業(yè)務(wù)簽訂了《產(chǎn)品購(gòu)銷合同》，

總價(jià)款 17,860,000 元，款到發(fā)貨，合同簽訂后七個(gè)工作日內(nèi)，世龍供應(yīng)鏈公司預(yù)

付了 60%貨款（10,716,000 元）。

   由于受上游工廠停產(chǎn)影響，采購(gòu)合同對(duì)應(yīng)貨物無(wú)法供貨，根據(jù)雙方 2021 年

應(yīng)鏈公司損失 1,560,000 元，合計(jì) 12,276,000 元。

   鑒于對(duì)方遲遲未履行還款義務(wù)，世龍供應(yīng)鏈公司遂向江西省景德鎮(zhèn)市中級(jí)人

民法院起訴，2021 年 9 月 28 日，根據(jù)法院的判決結(jié)果，景德鎮(zhèn)翔鼎公司應(yīng)支付

世龍供應(yīng)鏈公司 10,716,000 元的貨款，并以此金額為基數(shù)計(jì)算相應(yīng)利息至實(shí)際還

                                   大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

款日止，就上述款項(xiàng)對(duì)景德鎮(zhèn)翔鼎公司的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不能履行的部分，

由彭旭華、吳迪承擔(dān)保證責(zé)任。世龍供應(yīng)鏈公司已于 2021 年度收回 1,300,000 元，

收回。經(jīng)評(píng)估，公司管理層認(rèn)為剩余款項(xiàng)的收回可能性較小，對(duì)剩余尚未收回的

款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

   經(jīng)公司自查，景德鎮(zhèn)翔鼎貿(mào)易有限公司系彭旭華實(shí)際控制的公司。彭旭華與

世龍供應(yīng)鏈公司時(shí)任副總經(jīng)理馮建華涉嫌合謀套取和挪用世龍供應(yīng)鏈公司資金，

涉嫌合同詐騙及職務(wù)侵占，世龍供應(yīng)鏈公司已于 2022 年 4 月向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)立

案?jìng)刹?，依法?yán)肅追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。

   綜上，公司認(rèn)為彭旭華與世龍供應(yīng)鏈公司時(shí)任副總經(jīng)理馮建華涉嫌合同詐騙

及職務(wù)侵占，世龍供應(yīng)鏈公司已報(bào)案追究相關(guān)人員刑事責(zé)任，所以世龍供應(yīng)鏈公

司與景德鎮(zhèn)翔鼎之間的業(yè)務(wù)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)。公司作為受害方，不存在違規(guī)對(duì)外提供

財(cái)務(wù)資助或資金占用情形，期末對(duì)無(wú)法收回的款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是合理的。

   （二）年審會(huì)計(jì)師核查程序及意見(jiàn)

   （1）索取并檢查其他應(yīng)收款明細(xì)，對(duì)其他應(yīng)收款款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行檢查，了解

其他應(yīng)收款形成的原因及背景；

   （2）索取并檢查預(yù)付景德鎮(zhèn)翔鼎公司款項(xiàng)對(duì)應(yīng)采購(gòu)合同，資金支付銀行單

據(jù)，檢查采購(gòu)合同中結(jié)算方式、預(yù)付款比例是否與預(yù)付款一致。

   （3）索取其他應(yīng)收款賬齡分析表，對(duì)長(zhǎng)期掛賬其他應(yīng)收款進(jìn)行分析，了解

其長(zhǎng)期掛賬原因，檢查是否存在資金占用情況。

   （4）結(jié)合公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策對(duì)對(duì)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款，了

解和復(fù)核管理層相關(guān)判斷的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

   經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司與景德鎮(zhèn)翔鼎公司之間的交易涉嫌世龍供應(yīng)鏈公司

內(nèi)部管理人員與外部人員合謀套取和挪用資金，相關(guān)交易無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)，公司已向

公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)立案調(diào)查，公司作為受害方，不涉及對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或資金占用，

公司針對(duì)景德鎮(zhèn)翔鼎公司的應(yīng)收預(yù)付貨款根據(jù)預(yù)計(jì)可回收金額單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)

備是合理的，計(jì)提金額是充分的。

                                                                大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

     問(wèn)題 5：年報(bào)顯示，你公司存貨期末余額 1.75 億元，賬面價(jià)值 1.73 億元，

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額 175.36 萬(wàn)元。其中庫(kù)存商品余額 1.59 億元，較上年末增加

     （2）請(qǐng)結(jié)合存貨分類、原材料價(jià)格、產(chǎn)成品價(jià)格、銷售情況等說(shuō)明存貨跌

價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

     回復(fù)：

     （一）請(qǐng)結(jié)合存貨分類、原材料價(jià)格、產(chǎn)成品價(jià)格、銷售情況等說(shuō)明存貨跌

價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理

                                                                                                      單位：元

                             期末余額                                                   期初余額

項(xiàng)目

           賬面余額              跌價(jià)準(zhǔn)備            賬面價(jià)值              賬面余額                 跌價(jià)準(zhǔn)備            賬面價(jià)值

原材料      52,778,459.58      1,179,008.43   51,599,451.15     92,057,576.42     1,179,008.43       90,878,567.99

在產(chǎn)品      16,199,101.40           -         16,199,101.40     16,673,410.32           -            16,673,410.32

庫(kù)存商

 品

合計(jì)       174,886,614.28     1,753,568.04   173,133,046.24    178,018,592.82    1,179,008.43       176,839,584.39

轉(zhuǎn)領(lǐng)用情況：

                                                                                                      單位：元

                                                                                     原材料期

                                期末余額                                                                  原材料期

                                                                                                     后 2023 年

 原材料明細(xì)                                                      年 4 月采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)               年 1-4 月

                期末數(shù)量                                                                                 1-4 月領(lǐng)用

                              結(jié)存單價(jià)             金額                     區(qū)間             月均領(lǐng)用

                 （噸）                                                                                     率

                                                                                     量（噸）

     煤          18,185.23      1,203.14    21,879,362.17     888.43     1,205.93     11,668.29        100.00%

  工業(yè)鹽           15,032.54       439.69     6,609,695.41      391.52        441.39    38,095.10        100.00%

 鄰氯甲苯            132.64       14,986.95    1,987,869.55     8,672.57    15,398.23        268.65       100.00%

 對(duì)氯甲苯            144.70        9,573.53    1,385,289.37     5,575.22    9,646.02         467.93       100.00%

     尿素          493.34        2,652.24    1,308,461.05     2,491.45    2,653.51         11,925       100.00%

 r-丁內(nèi)酯            84.01       13,485.04    1,132,810.56     11,061.86   13,274.34        228.77       100.00%

                                                     大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

 其他原材料                        18,474,971.47                                     35.26%

  合計(jì)                          52,778,459.58                                     78.09%

   公司主要原材料的期末結(jié)存單價(jià)均在近期采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)區(qū)間內(nèi)，公司結(jié)存原

材料期末單價(jià)合理，不存在虛高的情況。

   公司主要原材料在期后大部分都已領(lǐng)用，不存在積壓的情況，其他原材料領(lǐng)

用率較低，主要是其包含備品備件需依據(jù)車間實(shí)際損耗情況領(lǐng)用，所以領(lǐng)用率較

低。

銷售情況：

                                                                                單位：元

                          期末余額

                                                                              產(chǎn)成品期后

             期末數(shù)                                      2022 年 12 月至 2023 年 4

 庫(kù)存商品明細(xì)                                                                       2023 年 1-4

               量        結(jié)存單價(jià)            金額             月銷售價(jià)格波動(dòng)區(qū)間

                                                                              月銷售率

             （噸）

  AC 發(fā)泡劑     4,302.87   15,086.29   64,914,332.60     15,180.06   17,741.52    100.00%

   鄰氯苯腈      400.03     24,521.59    9,809,371.53     17,256.64   24,778.76    100.00%

  對(duì)氯苯甲醛      523.99     15,934.07    8,349,292.95     12,212.39   18,584.07    100.00%

     丙酸      464.80     17,751.30    8,250,805.73     21,320.88   22,112.96    59.69%

  離子膜燒堿

   （32%）

  水合肼(64%)   169.11     18,026.41    3,048,446.53                                0%

   其他產(chǎn)品                              7,883,874.25                              84.68%

     合計(jì)                             105,909,053.30                             92.84%

   公司主要庫(kù)存商品的期末結(jié)存單價(jià)均在近期銷售價(jià)格波動(dòng)區(qū)間內(nèi)，不存在近

期市場(chǎng)價(jià)格長(zhǎng)期下跌，公司庫(kù)存商品明顯減值的情況。公司期末主要庫(kù)存商品中

大部分均已 100%銷售，其中丙酸期后銷售率較低，原因系報(bào)告期內(nèi)期末庫(kù)存積

壓數(shù)量較大，致使期后銷售率較低。2023 年 1-4 月份銷售丙酸 304.27 噸，與上

年同期 258.29 噸，增長(zhǎng) 45.98 噸，增長(zhǎng)率為 17.8%。但因報(bào)告期內(nèi)年產(chǎn)量 1,082.50

噸，年銷量 881.25 噸，增加庫(kù)存 201.25 噸，加上以前年度庫(kù)存導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)庫(kù)

存大。

                            大華核字[2023]0012980 號(hào)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

為系市場(chǎng)價(jià)格急劇下跌，未完成銷售所致。針對(duì)水合肼產(chǎn)品的前述情況，公司已

計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司整體庫(kù)存商品期后銷售率 92.84%，整體銷售率

較好，不存在積壓的情況。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)            中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

                            （項(xiàng)目合伙人）             李峰

        中國(guó)·北京               中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

                                               楊七虎

                               二〇二三年六月九日

查看原文公告

標(biāo)簽：