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2月21日ST實達(dá)公開信息顯示，福建實達(dá)集團股份有限公司，獨立董事蔡金良、陳峰、王毅坤、張建、范水招、郭瑋瓏、吳衛(wèi)明、葉成輝、莊凌、吳波、景百孚、臧小涵、蘇健、陳國宏、何和平、李麗娜、汪清因未及時披露公司重大事件,信息披露違規(guī),未依法履行其他職責(zé)被上海證券交易所公開譴責(zé)。

詳細(xì)違規(guī)行為如下：

(一)2017年年度財務(wù)報告存在虛假記載根據(jù)中國證監(jiān)會福建監(jiān)管局《關(guān)于對福建實達(dá)集團股份有限公司采取出具警示函措施的決定》(〔2021〕52號)和《關(guān)于對景百孚、葉成輝、王毅坤、莊凌采取出具警示函措施的決定》(〔2021〕51號)查明的事實,公司下屬子公司深圳市興飛科技有限公司(以下簡稱深圳興飛)向智慧海派科技有限公司(以下簡稱智慧海派)及其子公司采購手機整機,并將貨物銷售給智慧海派指定的上海竑瑞貿(mào)易有限公司、杭州西狗國際貿(mào)易有限公司、江西紅派科技有限公司和鄭州橋鑫電子科技有限公司。深圳興飛不負(fù)責(zé)貨物運輸和貨物驗收,也未實地查看相關(guān)實物及物流,相關(guān)銷售合同、物流單據(jù)、發(fā)票均由智慧海派直接提供給深圳興飛。深圳興飛在收到下游客戶回款后再將相關(guān)款項支付給智慧海派,合同約定智慧海派對下游客戶未付款承擔(dān)連帶責(zé)任。深圳興飛在上述業(yè)務(wù)中明知無法控制相關(guān)“商品”所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬,仍將上述業(yè)務(wù)作為加工銷售業(yè)務(wù)全額確認(rèn)營業(yè)收入,導(dǎo)致公司2017年虛增營業(yè)收入36,729.73萬元、營業(yè)成本36,729.73萬元。(二)2018年年度財務(wù)報告存在虛假記載根據(jù)中國證監(jiān)會福建監(jiān)管局《行政處罰決定書》(〔2022〕2號)查明的事實,公司2018年年度財務(wù)報告存在以下虛假記載違法事實。一是與智慧海派相關(guān)業(yè)務(wù)存在虛增收入和成本。公司子公司深圳興飛與智慧海派于2018年4月簽訂《戰(zhàn)略合作協(xié)議》。深圳興飛子公司蕪湖市興飛通訊技術(shù)有限公司(以下簡稱蕪湖興飛)與智慧海派簽訂了《合作框架協(xié)議》和《補充協(xié)議》,約定深圳興飛向智慧海派采購手機整機等貨物,并將貨物銷售給智慧海派指定的上海竑瑞貿(mào)易有限公司、杭州西狗國際貿(mào)易有限公司和江西紅派科技有限公司。上述業(yè)務(wù)中,貨物由智慧海派直接發(fā)貨給下游客戶指定地點,深圳興飛不負(fù)責(zé)貨物運輸和貨物驗收,未實地查看相關(guān)實物及物流,也不承擔(dān)相關(guān)貨物保管風(fēng)險。相關(guān)采購銷售合同、物流單據(jù)、發(fā)票均由智慧海派直接提供給深圳興飛。上述《補充協(xié)議》還約定智慧海派對下游客戶未付款承擔(dān)連帶責(zé)任。2020年1月,航天通信控股集團股份有限公司發(fā)布《關(guān)于上海證券交易所對公司子公司智慧海派相關(guān)事項問詢函的回復(fù)公告》(公告編號:臨2020-010)披露,其子公司智慧海派存在虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)模式,存在與深圳興飛及其子公司虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)往來的情況。在該項與智慧海派的相關(guān)業(yè)務(wù)中,深圳興飛自身不負(fù)責(zé)貨物運輸和貨物驗收,不承擔(dān)相關(guān)貨物保管風(fēng)險,無法控制相關(guān)“商品”所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬。深圳興飛對上述“商品”銷售實際為代收代付,應(yīng)當(dāng)按照代收代付凈額確認(rèn)收入。但深圳興飛仍將上述業(yè)務(wù)作為加工銷售業(yè)務(wù)模式全額確認(rèn)營業(yè)收入,并就上述業(yè)務(wù)在2018年度確認(rèn)營業(yè)收入729,007,418.45元,形成毛利34,865,377.21元。上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致公司2018年虛增營業(yè)收入694,142,041.24元、營業(yè)成本694,142,041.24元。二是虛構(gòu)循環(huán)購銷業(yè)務(wù),虛增收入和成本。為實現(xiàn)融資需求,深圳興飛與中興發(fā)展有限公司(以下簡稱中興發(fā)展)商定開展供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)合作,由深圳興飛虛構(gòu)銷售貨物給安徽海聚歡力電子有限公司、南昌與德通訊技術(shù)有限公司、深圳龍騰飛通訊裝備技術(shù)有限公司,并指定上述公司將貨物銷售給中興發(fā)展,深圳興飛再從中興發(fā)展子公司深圳和譽國際供應(yīng)鏈有限公司購入物料。上述業(yè)務(wù)未有真實物流,相關(guān)資金形成閉環(huán),相關(guān)客戶和供應(yīng)商均由深圳興飛指定。上述虛構(gòu)業(yè)務(wù)導(dǎo)致公司2018年虛增營業(yè)收入311,818,360.55元、營業(yè)成本310,515,813.55元,少計財務(wù)費用1,964,558.16元。三是出口服務(wù)業(yè)務(wù)存在虛增收入和成本。深圳興飛及其子公司為深圳市旗開電子有限公司(以下簡稱旗開電子)提供貨物出口報關(guān)服務(wù)。深圳興飛負(fù)責(zé)將旗開電子的貨物從境內(nèi)工廠、倉儲地(僅限深圳、惠州、東莞)運輸至旗開電子指定的香港收貨地點,相關(guān)貨物由旗開電子負(fù)責(zé)生產(chǎn)、包裝。雙方合同約定,深圳興飛及其關(guān)聯(lián)公司僅是配合辦理貨物出口清關(guān),不能被認(rèn)定為出口貨物的買受人。但深圳興飛將與旗開電子的上述業(yè)務(wù)作為加工銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理,由蕪湖市興飛通訊技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)境內(nèi)采購,由興飛(香港)有限公司負(fù)責(zé)境外銷售。2018年深圳興飛確認(rèn)相關(guān)銷售收入244,801,368.78元。根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同,旗開電子按照每1美元出口報關(guān)金額支付0.03元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)支付代理費。深圳興飛2018年共收代理服務(wù)費1,109,355.00元,即深圳興飛應(yīng)按代理服務(wù)僅確認(rèn)營業(yè)收入1,109,355.00元。上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致公司2018年虛增營業(yè)收入243,692,013.78元、營業(yè)成本243,692,013.78元。綜上,2018年度,公司虛增營業(yè)收入1,249,652,415.57元,占當(dāng)期營業(yè)收入的18.49%,虛增營業(yè)成本1,248,349,868.57元,少計財務(wù)費用1,964,558.16元,虛增凈利潤3,267,105.16元。(三)2019年年度報告存在虛假記載根據(jù)中國證監(jiān)會福建監(jiān)管局《行政處罰決定書》(〔2022〕2號)查明的事實,2019年在對合并深圳興飛形成的商譽減值測試項目涉及的資產(chǎn)組可回收價值進(jìn)行減值測試時,公司利用北京北方亞事資產(chǎn)評估事務(wù)所(以下簡稱北方亞事)的評估報告輔助開展減值測試。但公司未充分關(guān)注到評估報告存在重復(fù)加計票據(jù)貼現(xiàn)利息等問題,導(dǎo)致少計提資產(chǎn)組中除商譽外其他資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用)的資產(chǎn)減值87,885,571.55元,進(jìn)而虛增2019年度凈利潤87,885,571.55元;虛增2019年度凈資產(chǎn)87,885,571.55元,占當(dāng)期期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)(-468,344,525.09元)絕對值的18.77%。2021年9月18日,公司披露《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》稱,就上述事項對2017至2020年度和2021年半年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整。本次會計差錯更正后,公司2017年度合并利潤表的營業(yè)收入調(diào)減36,729.73萬元,占更正后營業(yè)收入的6.01%;2018年度合并資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)調(diào)減326.71萬元,占更正后凈資產(chǎn)的0.13%;2018年度合并利潤表的營業(yè)收入調(diào)減12.50億元,凈利潤調(diào)減326.71萬元,分別占更正后營業(yè)收入的22.68%、凈利潤的1.21%。2019年度合并資產(chǎn)負(fù)債表的總資產(chǎn)調(diào)減8,788.56萬元、凈資產(chǎn)調(diào)減9,115.27萬元,分別占更正后總資產(chǎn)的3.47%、凈資產(chǎn)的16.29%;2019年度合并利潤表的凈利潤調(diào)減8,788.56萬元,占更正后凈利潤的2.80%。2020年度合并資產(chǎn)負(fù)債表的總資產(chǎn)調(diào)減8,788.56萬元,凈資產(chǎn)調(diào)減9,115.27萬元,分別占更正后總資產(chǎn)的4.16%、凈資產(chǎn)的7.84%。2021年半年度合并資產(chǎn)負(fù)債表的總資產(chǎn)調(diào)減7,494.30萬元、凈資產(chǎn)調(diào)減7,821.01萬元,分別占更正后總資產(chǎn)的3.69%、凈資產(chǎn)的5.73%;2021年半年度合并利潤表的凈利潤調(diào)增1,294.26萬元,占更正后凈利潤的6.45%。(四)未及時披露轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)進(jìn)展情況根據(jù)中國證監(jiān)員會福建監(jiān)管局《關(guān)于對福建實達(dá)集團股份有限公司、景百孚采取出具警示函措施的決定》(〔2022〕94號)查明的事實,2021年12月28日,公司披露重整計劃稱,財務(wù)投資人林強承諾受讓公司持有的深圳興飛所有可轉(zhuǎn)讓股權(quán)。同日,公司與林強簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,以1元價格將深圳興飛70%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給林強。公司未及時披露上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)展情況,直至2022年1月12日才在《關(guān)于重整計劃中全資子公司股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓的公告》中予以披露。(五)消除保留意見所涉銷售回款不實根據(jù)中國證監(jiān)會福建監(jiān)管局《關(guān)于對福建實達(dá)集團股份有限公司、景百孚采取出具警示函措施的決定》(〔2022〕94號)查明的事實,公司2020年年度報告被年審會計師出具保留意見。保留意見內(nèi)容為:“由于上述三家客戶都沒有按進(jìn)度回款,截至審計報告出具日共計銷售回款0.05億美元(折合人民幣0.34億元),占銷售收入的21.74%,尚未回款0.18億美元(匯率變動后折合人民幣1.15億元),占銷售收入的78.26%,因此我們認(rèn)為尚未收回的款項能否安全收回存在不確定性”。2021年9月18日,公司披露《關(guān)于2020年度審計報告保留意見所涉及事項影響已消除的公告》稱,由福建嵐臺通電子商務(wù)有限公司代賽維網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、詩悅網(wǎng)絡(luò)科技有限公司和訊連網(wǎng)絡(luò)科技有限公司等3家客戶向代收款方北京鑄凰豐泰科技有限公司(公司子公司,以下簡稱北京鑄凰)支付了17,687,045.77美元(匯率變動后折合人民幣1.13億人民幣),至此2020年審計報告保留意見所涉及銷售貨款全部收回。公司聘請會計師對2020年度審計報告涉及保留意見事項影響的消除進(jìn)行專項審核,并認(rèn)為2020年度審計報告涉及保留意見所涉及事項影響已消除。根據(jù)中國證監(jiān)會福建監(jiān)管局查明的事實,北京鑄凰在收到上述1.13億元款項的次日便將資金轉(zhuǎn)回付款方。上述回款為虛假回款,公司實際并未收回貨款,消除保留意見的依據(jù)不實,存在虛假信息披露。

處罰決定如下：

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié),根據(jù)《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第2條、第16.3條、第16.4條,《股票上市規(guī)則(2022年修訂)》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第2號——紀(jì)律處分實施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定,本所作出如下紀(jì)律處分決定:對福建實達(dá)集團股份有限公司及時任董事長、總經(jīng)理(代財務(wù)總監(jiān)、代董事會秘書)景百孚,時任董事、深圳市興飛科技有限公司董事長陳峰,時任總裁王毅坤,時任財務(wù)負(fù)責(zé)人莊凌,時任總裁葉成輝予以公開譴責(zé);對時任董事汪清、郭瑋瓏、臧小涵,時任獨立董事蔡金良、何和平、陳國宏、吳衛(wèi)明,時任高級管理人員蘇健、吳波,時任監(jiān)事張建、李麗娜、范水招予以通報批評。

ST實達(dá)財務(wù)數(shù)據(jù)及主營業(yè)務(wù)：

ST實達(dá)2022三季報顯示，公司主營收入1.83億元，同比下降72.9%；歸母凈利潤-8789.38萬元，同比上升62.77%；扣非凈利潤-1.29億元，同比上升46.95%；其中2022年第三季度，公司單季度主營收入8479.67萬元，同比下降62.45%；單季度歸母凈利潤2572.29萬元，同比上升172.61%；單季度扣非凈利潤458.72萬元，同比上升112.59%；負(fù)債率59.75%，投資收益2937.98萬元，財務(wù)費用758.72萬元，毛利率27.51%。

ST實達(dá)（600734）主營業(yè)務(wù)：一是移動智能終端業(yè)務(wù),包括移動智能終端及相關(guān)核心部件的研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)和銷售,涵蓋手機(包括普通智能手機、功能機、VR手機、投影手機、三防手機等)和行業(yè)終端(包括智能平板、物流終端、執(zhí)法儀、衛(wèi)星通訊終端、智能監(jiān)控系統(tǒng)、智能家居產(chǎn)品、虛擬激光觸控等)多個領(lǐng)域;二是移動智能終端配套電池電源業(yè)務(wù),包括電池電源的研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)和銷售;三是物聯(lián)網(wǎng)周界安防業(yè)務(wù),包括防入侵系統(tǒng)、視頻監(jiān)控及物聯(lián)網(wǎng)安防應(yīng)用相關(guān)軟件、硬件產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)。

標(biāo)簽： 公開譴責(zé) 上海證券交易所 違規(guī)行為