關(guān)于河南中原高速公路股份有限公司

(資料圖片)

會(huì)計(jì)估計(jì)變更的專項(xiàng)說明

   勤信專字【2023】第 0097 號(hào)

              河南中原高速公路股份有限公司董事會(huì)

                關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)的情況說明

  河南中原高速公路股份有限公司（以下簡稱“本公司”）于 2023 年 2 月 17 日第七屆董事會(huì)

第十六次會(huì)議審議通過了《關(guān)于公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》。本公司關(guān)于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有

關(guān)情況說明如下。

  一、本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更概述

  （一）變更日期：自 2022 年 10 月 1 日起。

  （二）變更的原因及主要內(nèi)容

  根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4 號(hào)——固定資產(chǎn)》的相關(guān)規(guī)定，

                            “企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，

對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異

的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命?！?/p>

  根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6 號(hào)——無形資產(chǎn)》的相關(guān)規(guī)定，

                            “企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，

對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與

以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。

                     ”

  本公司對(duì)公路及橋梁采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值為零；對(duì)無形資產(chǎn)當(dāng)中的收費(fèi)路橋特

許經(jīng)營權(quán)采用工作量法在收費(fèi)路橋經(jīng)營期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。根據(jù)本公司《會(huì)計(jì)政策》中關(guān)于“對(duì)實(shí)

際車流量與預(yù)測車流量的差異，公司每三年將根據(jù)實(shí)際車流量重新預(yù)測剩余期限的總車流量，并

調(diào)整以后年度每單位車流量應(yīng)計(jì)提的折舊額（攤銷額）

                       ，以保證全部路產(chǎn)價(jià)值在收費(fèi)權(quán)經(jīng)營期限

內(nèi)全部收回及相關(guān)收費(fèi)路橋特許經(jīng)營權(quán)可于攤銷期滿后全部攤銷。當(dāng)實(shí)際車流量與預(yù)測車流量產(chǎn)

生重大差異時(shí)，本公司將重新預(yù)測總車流量并調(diào)整計(jì)提的折舊額（攤銷額）”

                                 。

  目前，本公司采用的是中交公路規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司于 2019 年出具的交通需求預(yù)測評(píng)估報(bào)

告，根據(jù)本公司會(huì)計(jì)政策中每三年重新預(yù)測剩余期限總車流量的要求，本公司聘請(qǐng)中交公路規(guī)劃

設(shè)計(jì)院有限公司對(duì)鄭州至漯河高速公路（以下簡稱“鄭漯路”）

                           、漯河至駐馬店高速公路（以下簡

稱“漯駐路”

     ）、鄭欒高速鄭州至堯山段（以下簡稱“鄭堯路”）、鄭州至民權(quán)高速公路鄭州至開封

段（以下簡稱“鄭民高速鄭開段”）、德上高速永城段（原濟(jì)祁高速）

                              （一期工程）

                                   （以下簡稱“德

上高速永城段一期”）

         、德上高速永城段（原濟(jì)祁高速）

                       （二期工程）

                            （以下簡稱“德上高速永城段

二期”）

   、商丘至登封高速公路商丘至鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)段（以下簡稱“商登高速商丘至

航空港區(qū)段”）

      、商丘至登封高速公路鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)至登封段（以下簡稱“商登高速

航空港區(qū)至登封段”）、鄭州至民權(quán)高速公路開封至民權(quán)段（以下簡稱“鄭民高速開民段”）剩余

經(jīng)營期限的車流量重新進(jìn)行預(yù)測。自 2022 年 10 月 1 日起按照中交公路規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司于

                                        、《鄭欒高

速公路鄭州至許昌、平頂山段交通需求預(yù)測評(píng)估報(bào)告》、

                        《鄭民高速公路鄭州至開封段、開封至民

權(quán)段交通需求預(yù)測評(píng)估報(bào)告》、

             《德州至上饒高速公路永城段交通需求預(yù)測評(píng)估報(bào)告》以及《商登

高速公路商丘至航空港段、鄭州至登封段交通需求預(yù)測評(píng)估報(bào)告》預(yù)測結(jié)果調(diào)整上述路橋剩余經(jīng)

營期限的固定資產(chǎn)單位折舊額或特許經(jīng)營權(quán)無形資產(chǎn)單位攤銷額，以保證全部路產(chǎn)價(jià)值在收費(fèi)權(quán)

經(jīng)營期限內(nèi)全部收回及相關(guān)收費(fèi)路橋特許經(jīng)營權(quán)可于攤銷期滿后全部攤銷。

  二、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

  根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的相關(guān)規(guī)定，本次

會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，無需對(duì)已披露的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整。此次會(huì)計(jì)

估計(jì)變更后，經(jīng)測算，對(duì)本公司 2022 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響如下：

            合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目               影響金額（人民幣萬元）

固定資產(chǎn)增加                                      2,530.74

無形資產(chǎn)增加                                       752.26

遞延所得稅資產(chǎn)增加                                     53.38

遞延收益增加                                       213.52

遞延所得稅負(fù)債增加                                    820.75

盈余公積增加                                       230.21

未分配利潤增加                                     2,071.90

             合并利潤表項(xiàng)目                影響金額（人民幣萬元）

營業(yè)成本減少                                      3,283.00

其他收益減少                                       213.52

所得稅費(fèi)用增加                                      767.37

凈利潤增加                                       2,302.11

注：最終影響數(shù)以本公司定期報(bào)告所披露的金額為準(zhǔn)。

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標(biāo)簽： 股份有限公司 高速公路 河南中原